八大循環

八大循環


其實是由 "公開發行公司建立內部控制制度處理準則" (http://www.selaw.com.tw/Scripts/Query4B.asp?FullDoc=所有條文&Lcode=G0100200) 第七條而來 =>



公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並以交易循環類型區

分為下列之控制作業：

一 銷貨及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發

票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策

及程序。

二 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、

處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記

錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。

三 生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產

、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。

四 薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率

、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、

支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。

五 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證

券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。

六 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之

政策及程序。

七 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資

之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。

八 研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試

、研發記錄及文件保管等之政策及程序。